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一起练《实务?#32602;?019年中级会计考试第十五章章节练习(10)

2019-02-21 17:31:36 来源:中公会计   字体:

2019年中级会计职称考试进入了预习阶段,考生们在学习知识点的同时,也要多加练习相关知识点的习题,实时检验自己的学习成果,下面,中公会计小编为广大中级会计职称考生准备中级会计实务章节练习,为大?#20063;?#32570;补漏,提升自己,希望对各位考生有所帮助。

中级实务章节练习

1.(多选题)

下列有关所得税的论断中,正确的有( )。

A. 可供出售金融资产的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异,进而产生递延所得税?#24310;?/p>

B. 因罚没支出形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异

C. 如果税务认定收到预收款即为收入实现,则预收账款账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异

D. 无形资产开发支出允许?#26102;?#21270;的部分在税务上允许追计50%,形成可抵扣暂时性差异

2.(多选题)

甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用,租赁期开始日为2016年3月31日。2016年3月31日,该写字楼的账面余额25000万元,累计折旧5000万元,公允价值为23000万元,甲公司对该项投资性房地产采用公允价?#30340;?#24335;进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,至转换日该写字楼预计尚可使用年限为10年,预计净残值为0。2016年12月31日,该写字楼的公允价值为24000万元。甲公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素,则以下关于甲公司该项投资性房地产的说法中,正确的有(  )。

A. 2016年12月31日投资性房地产的计税基础为24000万元

B. 2016年12月31日投资性房地产确认的递延所得税负债余额为1375万元

C. 2016年12月31日投资性房地产确认的其他综合收益金额为1375万元

D. 2016年12月31日投资性房地产确认的所得税?#24310;?#37329;额为625万元

3.(多选题)

甲公司2015年发生广告费1000万元,至年末已全额支付给广告公司。税法规定,企业发生的广告?#36873;?#19994;务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理,?#24509;?#30830;的有( )。

A. 可以将广告费视为资产,其计税基础为250万元

B. 确认可抵扣暂时性差异,金额为250万元

C. 确认应纳税暂时性差异,金额为250万元

D. 可以将广告费视为资产,其计税基础为0

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