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2019年稅務師考試《稅法二》每日一練(10-16)
2019-10-16 09:18:43 來源: 中公財經 瀏覽量:

2019稅務師考試 備考正式啟動,各位備考同學不要過于緊張,壓力要有,動力要足,每天一練助你掌握考點更高效。本篇為2019年稅務師考試《稅法二》每日一練試題,各位小試牛刀!

1.(單選題)根據企業所得稅的規定,下列各項中說法錯誤的是(  )。

A.企業發生的公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分,準予以后3年內在計算應納稅所得額時結轉扣除

B.對企業投資者持有2019年至2023年發行的鐵路債券取得的利息收入,免予征收企業所得稅

C.對經認定的技術先進型服務企業,減按15%的稅率征收企業所得稅

D.企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,按照實際發生額的75%在稅前加計扣除

2.(單選題)下列關于資產損失稅前扣除管理的規定,下列說法不正確的是(  )。

A.企業因國務院決定事項形成的資產損失,應以清單申報的方式向主管稅務機關申報扣除

B.商業零售企業存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失,為存貨正常損失,準予按會計科目進行歸類、匯總,然后再將匯總數據以清單的形式進行企業所得稅納稅申報

C.商業零售企業存貨因風、火、雷、震等自然災害,倉儲、運輸失事,重大案件等非正常因素形成的損失,為存貨非正常損失,應當以專項申報形式進行企業所得稅納稅申報

D.存貨單筆損失超過500萬元的,無論何種因素形成的,均應以專項申報方式進行企業所得稅納稅申報

3.(單選題)李先生2006年以100萬元交付給A公司用于購買非流通股,A公司屬于代持股公司。2007年該非流通股通過股權分置改革,成為限售股。2018年10月,A公司將限售股轉讓,取得1000萬元收入,但是不能準確計算限售股原值。根據企業所得稅法的相關規定,下列表述正確的是(  )。

A.A公司轉讓該限售股應繳納企業所得稅212.5萬元

B.A公司轉讓該限售股應繳納企業所得稅225萬元

C.A公司轉讓該限售股應繳納企業所得稅37.5萬元

D.A公司將完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額轉付給李先生時,李先生應繳納個人所得稅157.5萬元

4.(單選題)下列各項中,屬于專項扣除的是(  )。

A.基本養老保險費

B.繼續教育支出

C.贍養老人支出

D.符合國家規定的商業健康保險

5.(單選題)根據個人所得稅的有關規定,個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確,導致無法準確計算全部限售股成本原值的,證券登記結算公司一律以實際轉讓收入的(  )作為限售股成本原值和合理稅費。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

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(責任編輯: zxoffcn)
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