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2019年注册会计师《税法》章节练习题:第四章.企业所得税法(8)

2019-02-22 18:24:03 来源:中公会计 字体: 大小

2019年注册会计师考试备考已经开始,备考的目的就是为了通过考试,想知道自己备考的成果如何?一测便知。中公会计为广大考生准备了每一章的章节练习题,快来自测一下吧。

2019注会练习题

1.【多选题】关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法,正确的有( )。

A. 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

B. 三级及三级以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

C. 总分机构分期预缴的企业所得税,50%在各分支机构之间分摊,50%由总机构预缴

D. 跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞?#23665;稹?#32602;款收入,按中央与地方60∶40分成比例就地缴库

2.【多选题】下列固定资产计提的折旧,不可以在税前扣除的有( )。

A. 以融?#39318;?#36161;方?#38454;?#20837;的固定资产

B. 以经营租赁方?#38454;?#20837;的固定资产

C. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D. ?#35838;蕁?#24314;筑物以外未投入使用的固定资产

3.【多选题】企业取得的下列各项所得中可以免征企业所得税的有( )。

A. 海水养殖所得

B. 花卉的种植所得

C. 中药材的种植所得

D. 林产品的采集所得

点击下一页可查看答案

1.【答案】ABCD

【解析】以上选项全部正确。

知识点:“跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理”

2.【答案】BCD

【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除:?#35838;蕁?#24314;筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方?#38454;?#20837;的固定资产;以融?#39318;?#36161;方?#38454;?#20986;的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项B、C、D,不得在税前扣除。

知识点:“固定资产的税务处理”

3.【答案】CD

【解析】选项AB,均减半征收企业所得税。

知识点:“从事农、林、牧、渔业项目所得”

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