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2019年注冊會計師考試《稅法》每日一練(1-11)
2019-01-11 09:26:42 來源: 中公會計 瀏覽量:

2019年注冊會計師考試備考已經開始,如何在有限的時間里高效復習?每天堅持做每日一練,穩扎穩打夯實基礎,突破解題難關。中公會計為2019年注冊會計師考試《稅法》每日一練試題,趕快練起來吧。

2019注冊會計師每日一練

計算題

位于縣城的某運輸公司為增值稅一般納稅人,具備國際運輸資質,2015年7月經營業務如下:

(1)國內運送旅客,按售票統計取得價稅合計金額177.6萬元;運送旅客至境外,按售票統計取得價稅合計金額53.28萬元。

(2)運送貨物,開具增值稅專用發票注明運輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。

(3)提供倉儲服務,開具增值稅專用發票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。

(4)修理、修配各類車輛,開具普通發票注明價稅合計金額31.59萬元。

(5)銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車6輛,開具普通發票注明價稅合計金額24.72萬元。

(6)進口輕型商用客車3輛自用,經海關核定的成交價共計57萬元,運抵我國境內輸入地點起卸前的運費6萬元,保險費3萬元。

(7)購進小汽車4輛自用,每輛單價16萬元,取得銷售公司開具的增值稅專用發票注明金額64萬元、稅額10.88萬元,另支付銷售公司運輸費用,取得運輸業增值稅專用發票注明運費金額4萬元、稅額0.44萬元。

(8)購進汽油取得增值稅專用發票注明金額10萬元、稅額1.7萬元,90%用于公司運送旅客,10%用于公司接送員工上下班,購進礦泉水一批,取得增值稅專用發票注明金額2萬元,稅額0.34萬元,70%贈送給公司運送的旅客,30%用于公司集體福利。

(其他相關資料:假定進口輕型商用客車的關稅稅率為20%,消費稅稅率5%)

要求:根據上述資料,按照下列順序計算回答問題,如有計算需計算出合計數。

(1)計算業務(1)的銷項稅額。

(2)計算業務(2)的銷項稅額。

(3)計算業務(3)的銷項稅額。

(4)計算業務(4)的銷項稅額。

(5)計算業務(5)應繳納的增值稅。

(6)計算業務(6)進口輕型商用客車應繳納的增值稅。

(7)計算業務(7)購進小汽車可抵扣的進項稅額。

(8)計算業務(8)購進汽油、礦泉水可抵扣的進項稅額。

(9)計算該公司7月應向主管稅務機關繳納的增值稅。

(10)計算該公司7月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

(11)計算該公司7月應繳納的車輛購置稅。

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(責任編輯: cym73019)
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