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2019年注冊會計師考試《稅法》每日一練(1-10)
2019-01-10 09:33:35 來源: 中公會計 瀏覽量:

2019年注冊會計師考試備考已經開始,如何在有限的時間里高效復習?每天堅持做每日一練,穩扎穩打夯實基礎,突破解題難關。中公會計為2019年注冊會計師考試《稅法》每日一練試題,趕快練起來吧。

2019注冊會計師每日一練

計算題

某市油田企業為增值稅一般納稅人,2016年10月發生下列業務:

(1)開采原油80萬噸,銷售原油22萬噸(其中包括低豐度油田開采的原油8萬噸),每噸不含稅售價1500元,共取得不含稅銷售收入33000萬元。

(2)將10萬噸非低豐度油田開采的原油移送至獨立核算的關聯單位用于銷售,該石化企業與關聯單位實行成本定價模式進行結算,每噸不含稅結算價格為1200元,關聯單位對外銷售每噸不含稅價格為1500元。

(3)將非低豐度油田生產開采的原油8萬噸移送用于加工生產成品油。

(4)從國內購進采油設備,取得增值稅專用發票注明稅額22.50萬元;支付設備運費,取得增值稅專用發票注明稅額0.55萬元。

(5)進口原油支付買價6000萬元、運抵我國輸入地點起卸前運輸費310萬元、購貨傭金80萬元,保險費無法準確確定。

(6)2016年5月開工的研發中心擴建工程完工,該項目由甲建筑公司(增值稅一般納稅人)承建,收到甲公司開具的增值稅專用發票,注明金額180萬元,該研發中心原值300萬元。

已知:原油資源稅稅率8%,關稅稅率3%,本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。

根據上述資料,回答下列問題:

1.該企業業務(1)應繳納資源稅( )萬元。

A.1872.00

B.2352.00

C.2448.00

D.2640.00

2.該企業當月應繳納資源稅合計( )萬元。

A.3840.00

B.14272.00

C.14368.00

D.4608.00

3.該企業當月進口環節應繳納增值稅( )萬元。

A.1108.20

B.1104.88

C.1053.75

D.1108.03

4.該企業當月銷項稅額( )萬元。

A.7752.00

B.8840.00

C.7650.00

D.7548.00

5.該企業當月國內銷售環節應繳納增值稅( )萬元。

A.6528.98

B.6506.87

C.6944.87

D.6332.87

6.下列關于上述業務稅務處理的說法中,正確的是( )。

A.進口原油不征收資源稅

B.將開采的原油移送用于生產成品油不征收資源稅

C.將開采的原油移送用于生產成品油不征收增值稅

D.將開采的原油移送用于生產成品油征收增值稅

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(責任編輯: cym73019)
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